SAP R/3 系統中的財會子系統
企業結構的變化
企業經營管理的全球化和多元化推動了世界範圍內企業結構的變化， 並且使業務流程日益複雜。 這種趨勢推動了產品和業務流程的革新和對 資訊高速公路的應用。 所有這些都要求以更短的反應時間來進行更多的 協調與控制工作。 有時效性的決策必須基於不斷地提供的即時的資訊。
SAP R/3 系統提供包括所有業務領域的業務處理流程的集成的解決方 案。
管理手段
由財務會計、 管理會計和金庫三個模組組成的財會子系統是整個解決 方案中重要的部分。 通過財會子系統內不同的模組之間的聯繫和與其他 應用模組如後勤和人力資源模組的集成， SAP R/3 的財會子系統就成為 公司所有部門的管理工具。 與後勤供應鏈中從採購到銷售的資料介面能 夠優化經營管理業務流程， 而包括與客戶、 供應商以及金融機構的策略 性業務夥伴在內的功能則更進一步強化了 SAP 的解決方案的有效性。
決策的基礎
除了提供財會資料， 財會子系統必須首先為公司的戰略決策處理經營 資料。 對經營狀況的計畫、 控制和監測功能都已經加入到文檔和管理功 能中。
SAP R/3 系統的財會子系統不受公司規模的局限。 小到一個銷售代理 辦事處， 大到一個跨國集團公司均可以應用其功能。 該系統同時也能適 應不同行業和國家的需要。
預先設定的系統可以直接用於不同的行業， 例如特別設置的會計科目 表等。
國際性的應用系統
對於跨國公司， R/3 系統提供了可塑性很強的可應用於不同國家的功 能。 R/3 系統能夠滿足一些主要的工業化國家在多語種、 多幣種以及那 些在稅收政策、 報表和支付方式方 面的特殊需求。 運用 SAP R/3 系統 可以構築一個能夠對不同國家和地區的子公司進行法定會計合併的會計 系統。
主要功能模組
SAP R/3 財會子系統向您提供一整套強有力的應用模組。
財務會計 (FI)： 由總分類帳、 應收帳款和應付帳款、 固定資產、 法定合 並以及特殊統計 會計功能組成；
金庫模組(TR)： 由現金管理、 金庫管理和基金管理組成；
管理會計(CO)：由一般費用成本核算、 生產成本核算和獲利能力分析組 成；
以上模組提供了處理經營管理業務的基本功能， 並且滿足了基於決策 需求的報表功能。SAP R/3 系統還針對您的業務提供了一些集成的、 強有 力的附加功能。
投資管理(IM)：該模組允許用戶在整個公司範圍內對資產投資項目作計 劃， 並且對每一項具體的投資進行控制。
業務計畫與控制(EC)： 包括管理合併和利潤中心會計核算。
執行資訊系統(EIS)： 提供更廣泛的業務資料。
財務會計
一個有效的、 現代的財務會計系統必須滿足內部的和法定的會計核算 方面的要求。
法定會計必須能夠按有關規定向股東、 債權人、 勞工組織以及社會公 眾披露並提供所需的資訊， 而有效的公司管理會計必須包括控制和轉移 的功能。
適用性
SAP R/3 系統對會計資訊的公開性依據有關各國會計法規進行了相應的 定義， 同時也適用於國際性的企業。 R/3 的財會子系統符合 40 多個主要 工業國其中包括中華人民共和國的會計法規的有關規定， 在此， SAP 公 司保證其軟體系統符合國際性應用的要求。
集成性
SAP R/3 系統的集成性確保了會計資訊能夠滿足自動更新的要求。 當 用戶在後勤模組處理業務時， 例如物料的收到和發運， 這些業務所引起 的財務上的變動將立即自動地記 入會計系統。 SAP R/3 系統充分考慮了 關於公司和財稅方面的法規。
此外， SAP R/3 系統為其用戶提供了電子化處理同業務夥伴之間的數 據交換的功能， 例如與客戶、 供應商、 銀行、 保險公司以及其他信貸機 構的業務往來。 獲取資訊是任何業務往來的重要組成部分。
明晰的參考資料和各種協定保證了自動處理功能， 即便用戶沒有完整 的資訊也不妨礙業務， 比如處理付款。 一般講， 只有一些例外情況才需 要手工處理。
SAP R/3 的工作流功能包括：
• 定義週期性業務處理任務；
• 將這些週期性業務指定到相應的業務部門；
• 保證用戶要求的期限
關於各類憑證的原則
在 SAP R/3 系統中發生的所有業務都將依據憑證的有關規定記帳。 這 種規定將保證從資產負債表到每一張憑證的審計線索。 在用戶完成記帳 之後， 可以立即看到憑證本身， 科目的餘額以及相關科目的清單。 用戶 也可以立即對資產負債表和損益表進行分析， 當然， 這一切都是清晰准 確地顯示在您的電腦螢幕上。
文檔系統
完整的文檔系統也是綜合的與集成的控制系統的基本要素。 只有對所 有的業務進行全面的確認才能保證對企業的決策層和經營層的監測。 財 會子系統確保用戶的控制部門能 即時地提供相關資訊。
財會子系統由以下模組組成：
• 總分類帳
• 法定合併
• 應付帳款
• 應收帳款
• 固定資產
• 特殊分類帳
會計科目表
總分類帳會計核算所使用的會計科目表既可以用於單個的公司， 也可 以運用於整個集團公司。如果 SAP 的系統必須同時滿足跨國公司和特定 國家的法規的要求， 用戶可以分別定義會計科目表， 保證財會方面的功 能。 SAP 提供的樣板會計科目表可以使用戶方便地實現這方面的功能。 當然， 用戶也可以重新創建一個(或多個) 會計科目表。
貨幣
為了滿足許多國家對貨幣的法規的要求， SAP 系統允許用戶同時使用 多達三種貨幣作為記帳和結算的本位幣。 所有的業務處理均能以記帳本 位幣、 集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。
R/3 系統提供了自動處理有關外幣評估、 資訊分類以及應收帳款到期 處理的功能。 這些將對用戶的月末和年終結算有很大幫助。
資產負債表
SAP R/3 財會子系統可以根據不同的類型， 維護不同的資產負債表：
• 科目餘額清單
• 資金流的分析表
• 結算日期的資產負債表
• 年度財務報表
系統甚至允許客戶向外界如銀行和新聞界提供適當的關於企業運作狀 況的資訊。 在後 勤和人力資源管理子系統發生的與財務相關的業務也會 即時地更新有關記錄。 在後勤子 系統記錄的業務處理會自動地記入財會 系統， 如果有必要， 也能記入管理會計系統。 這就保證了在後勤子系統 發生的諸如收到貨物和銷售產品這樣一些業務， 能夠同時反映到財會系 統中， 有效地保證了資料的一致性。 同樣地， 諸如工資、 獎金等業務 也會得到同 樣的處理。
明細分類帳
除了能夠將後勤子系統與財會子系統集成之外， 在財會子系統內， 總 分類帳同樣能夠與明細分類帳緊密連接。 所有與明細分類帳中借方和貸 方科目(包括固定資產模組)有關的業務， 均會同時反映到總分類帳和資產 負債表上。 因此， 明細分類帳與總分類帳之間總是一致的。
合併財務報表
與單獨的企業財務報表相比， 合併財務報表已經顯得日益重要。 SAP 系統允許客戶能 夠選擇多種方式來對集團公司下屬的各個子公司的業績 進行評估。
集團公司的合併資產負債表不是簡單地將子公司的資產負債表進行 簡 單地相加而得。 合併資產負債表應當反映對資產、 應收帳款、 債務、 利 潤和銷售收入進行重新分類、 評 估和合併。
法定合併
在SAP R/3 財會子系統的法定合併模組中， 對這一功能有非常形象的 描述。 通過與財務會計和固定資產系統的集成， 資料可以直接從各個財 務報表中匯總過來， 這就使法定合併的業務處理大為簡化， 此外， 還可 以減少因為不同的軟體的使用而造成的資料轉移 中帶來的錯誤。
除了法定合併以外， SAP 系統允許用戶在計畫值的基礎上經常地結算 和作合併會計報表， 另外， 用戶還可以對不同的業務領域自行定義報 表。
應收帳款
應收帳款模組是在 SAP R/3 財會子系統中對客戶帳戶進行監測與控制 的模組。
在此模組中， 帳戶分析、 示警報告、 逾期清單以及靈活的催款功能， 都使用戶可以方便地處理客戶未清項。 而信函功能能適合任何企業的要 求， 可以用於付款通知書、 對帳單和帳戶清單。
在收款時， 用戶既可以用簡便的直接輸入方式， 也可以使用自動資料 傳輸方式。
同銷售與分銷模組、 現金管理模組以及在損益表中的客戶特定的功能 之間的介面， 為所有業務處理提供更多的資訊。 此外， SAP 的信貸管 理、 流動資金計畫以及利潤核算功能也能提供即時的和一致化的資料。
應付帳款
SAP R/3 財會子系統的應付帳款模組對所有供應商的財會資料進行管 理。 它是與採購模組集成的一個部分， 也是銷售與分銷模組中關於發 貨、 發票和付款資料的來源。
包括折扣在內的付款功能可用正規的書面形式和電子資料交換媒介， 如 EDIFACT, EDI 等來處理。 系統支援所有國際支付方式。 為檢索未清 項， 系統提供帳戶分析、 逾期分析、 以及風險分攤的功能。
在應收帳款模組中， 餘額審計線索、 帳戶清單和憑證日記帳記錄下所 有的業務處理。
固定資產會計核算
在 SAP R/3 財會子系統中的固定資產模組中， 加入了許多新功能。 它 們反映了在固定 資產管理領域中的新需求， 如：
• 在生產自動化方面日益增長的需求
• 品質要求不斷提高
• 越來越複雜的設備和更多的法規方面的要求
SAP R/3 財會子系統的固定資產管理模組能涵蓋所有主要工業國家在 法定報表和對資 產價值的評估方面的要求。 能處理資產的購置、 廢棄、 轉移和折舊等業務的輸入、 計算和處置。 除了法定的對資產價值的評 估， 用戶可以自定義許多折舊和評估的方法。
系統提供了靈活的功能使用戶可以對資產進行不同方式的折舊、 估算 利息以及保險金方面的處理。 同樣， 用戶也可以在內部分析時選擇不同 的指標和順序來處理報表功能。 用戶自定義的對資產價值的評估模擬優 化了用戶的計畫處理。 這種模擬的功能為用戶提供了對資產價值的不同 視角， 並且能處理計畫值和實際的投資。
特殊分類帳
SAP R/3 財會子系統的特殊分類帳模組為特定的客戶提供了特殊的計 算功能。 在此模 塊中， 一個分類帳可以通過對科目的特殊設置 (如成本 中心、 產品等)， 獲得不同的視角 來反映科目的餘額。 它能滿足不同的 廠商對報表的要求。 用戶可以對每一個分類帳進行計畫、 分配和貨幣轉 換處理。 當實際業務發生時， 這些特殊分類帳也能自動地更新。
2. 財會子系統的組織結構
一個有效的會計系統不僅僅包括帳本、 科目和憑證， 組織結構也是其 基本組成部分。 組織結構針對公司制度、 稅收制度和管理上的要求來設 置參數。
財務會計和管理會計的集成
SAP R/3 系統運用明確的或隱含的科目分配原則， 將相應的組織結構 單元來更新分類 帳。 系統還允許用戶在那些屬於 SAP R/3 管理會計模組 中的管理會計專案， 如成本中心、 訂單、 成本物件和利潤中心等之間轉 移實際價值。
對當前公司結構和未來策略的描述取決於用戶在 SAP R/3 財會子系統 中如何使用這些 組織結構的術語：
• 集團公司
• 公司
• 公司代碼
• 業務部門
• 利潤中心
公司代碼
在最簡化的情況下， 公司代碼就是一個會計實體， 在其內部沒有任何 法定報表的要求。
在比較複雜的公司結構中， R/3 系統的分級功能往往用於劃分或集成 公司的組成部分， 這就引出了兩個通常的公司概念----集中式模式和分佈 式模式。
集中式公司的管理模式
公司 代表了一個獨立法人實體， 由一個或多個公司代碼組成。
公司代碼 是一個法定的會計主體。 在公司代碼中確定會計年度、 幣種以 及稅務報表。
業務部門 能幫助描述出企業內部的結構。 用戶可以用業務部門來對產品 組或地區性結構的資產和盈虧狀況進行分析。
利潤中心 是一個富有靈活性的管理會計概念， 用於對企業內部的業務 領 域的職責進行分析。 一個公司內部的一些專案如成本中心、 資產、 物 料 以及象生產和客戶訂單等衡量企業經營狀況的項目都被歸結於利潤中 心。 此外， 利潤中心中的內容要比業務部門更為 詳盡。
分散式公司的管理模式
公司 是一個獨立法人實體， 在此同集中式相同。
公司代碼 在這種模式下表示一些高度獨立並且分散式的業務單位， 這些 部門可以彙集到 會計單元中。 SAP R/3 的財會子系統能夠自動處理跨公 司代碼的業務， 系統對每個涉及 這類業務的公司代碼產生憑證。
業務部門和利潤中心 的概念在此與集中式模式中相同。
分散式系統 (ALE)
這裏對公司業務結構的考慮超出了電腦系統在描述一個公司的業務 流程方面的局限。 公司業務是可以分離的。 例如， 分散式的後勤系統與 一個集中式的財會子系統的組合， 或者一個分散式的客戶和供應商管理 系統與一個集中式的金庫子系統的組合。 用戶可以使用應用連接系統 (ALE) 在幾個子系統之間完成這種組合， 它允許財會子系統保持集中式 的功能。 系統能以高度的協調和業務的匯總來避免資料的冗餘。
此外， 現代的財會系統已經不僅僅是一個確保會計資料的適用性和完 整性的工具， 它 們已經成為適應變化中的業務環境的靈活的電算化系統 了。
集團公司報表
集團公司
複雜的組織日益需要一個全景式的會計報表。 與單獨的會計報表相 比， 集團公司會計報表顯得越來越重要。 另一個趨勢是， 用在特定的 方針下作出的資產負債表來描述一個集團公司。 這同單獨的會計報表是 不同的。
集團公司可以細分為一些合併的單元。 它們可以是象業務部門那樣基 於法規要求的獨立的公司。 在集中化的公司裏， 經營性的公司代碼中的 資料都直接集中到集團公司總分類帳中。 否則， 這些資料就週期性地使 用 ALE 協定記錄到集團公司總分類帳中。 用戶可以從非 SAP 的系統中 獲得資料， SAP 為此提供特殊的工具。 對法定合併單位和集團公司進行 重組的能力是國際性會計系統的基本要求。 SAP 的系統滿足用戶對資料 在法規方面的要求， 這也包括滿足全國性的和地區性的分散式公司的要 求。
3. 資產會計核算概述
增加要求
由於自動化程度的提高， 無論出於是外部或內部的會計核算的要求， 對固定資產進行計畫和監控變得更加重要了。 除了單純的會計和資產負 債表準備以外， 對管理會計和維護監控還有著更多的要求。 而且， 用戶 必須能夠在國內和國際等級上簡單準確地確定較從前更複雜的集團會計 要求。
靈活的評估能力
這些不同的要求都定義在折舊表中。 在此用戶可以為商業資產負債 表、 稅收要求、 管理會計目的、 公司策略及其它自由評估表示多種折 舊範圍中的各種評估方法。 用戶可以用本幣或外幣執行這些業務。 各國 特定評估計畫和折舊代碼都包含在系統中。
資產分類
資產分類支援固定資產的結構和分類。 重要的缺省值， 如分類標準、 折舊代碼和使用壽命、 淨資產評估資料、 保險相關資料等都存儲在資產 類別中。 需要編制資產目錄時， 僅複製該類別即可。 即使用戶的資產繁 多， 系統仍可保證對固定資產進行完整清晰的分類。 這對於評估可靠性 以及資產特定評估來說有著很大的優越性。
類別概念是由個別確認與替換規則定義的。 它們在主資料維護或記帳 過程中允許對輸入項的邏輯與組織一致性進行複雜的檢查。 在集成系統 中， 此概念更便於採購員或應付帳款會計隨時創建資產主記錄， 而無需 等候資產會計的確認。
經濟單元的表示
即使在資產分類中， 我們也區別實際的資產類型， 如在建工程、 低值 經濟單元、 租賃資產及有待資本化的資產。 對於複雜經濟單元的垂直分 類， 可以有資產組、 主資產號碼以及資產子號碼。 當資本化執行於主資 產號碼時， 子號碼可用來表示特殊的可交換元件或資產的後續擴大。 如 果為進行共同的折舊計算而合併數個主記錄， 則可構建資產組。
資產業務的綜合集成
無論資本化資產的處理順序如何， 集成系統都支援所有的業務， 包 括：
• 資產購置可以從 R/3 採購模組中生成的採購訂單中生成， 或由貨物發 票的收據所產生。
• 根據供應商發票沒有採購訂單的資產購置。
• 自建資本投資專案或投資訂單的資產購置。
這樣就可以估算與記帳資產會計中資產購置相關的費用。 資產的資本 化值是由集成的應用程式自動提供的 (如應付帳款、 採購/存貨管理、 作業訂單結算或專案結算) 。
同樣， 對於資產報廢， SAP可以結算與應收帳款的集成， 這樣就可以 從銷售收入資料中確定銷售所帶來的損益， 然後應收帳款將此金額記入 損益表中， 如果需要， 則記入成本會計中。
資訊系統
在資產資訊系統中， SAP為滿足法定要求提供了所有必要的評估。 在 此尤其重要的是資產歷史記錄表， 它可以為資產核算集中提供評估。 用 戶可自由地配置資產歷史記錄表的行列佈局。
另一方面， R/3 為管理會計、 基於成本的替換值資料、 折舊和利息提 供了綜合報表。 折舊範圍的概念使用戶得到任何要求的折舊範圍的各項 報表， 且允許用戶生成帶集團值的資產歷史記錄。
模擬和資產負債表優化
R/3支援使用綜合模擬功能對操作結果和操作計畫進行優化。 這樣就可 以通過模擬折舊方法中的更改來執行報表。 如果模擬的結果是合適的， 那麼用戶可將優化的折舊結果轉帳到損益表中。
折舊集成
用戶可採用大量更改的程式， 將優化的資產負債表和成本會計折舊傳 送到相應的應用程式 (總分類帳或管理會計) 中， 也可自定義傳送的頻 率以及所需的輔助科目設置， 如成本會計或帳面折舊的成本中心或內部 訂單。 為了準備稅收或集團的附加資產負債表，R/3提供了一項選擇， 將 任意個折舊範圍的折舊值和資產值轉帳到並行資產會計系統中。
易於使用
許多工具簡化了系統操作。 除了用戶友好環境外， 還有：
• 為簡化資產記錄和增加記帳中資料登錄的可靠性而個別定義的替換 和確認規則。
• 類比任意資產資訊系統報表中折舊的綜合功能。
• 將資產會計資料傳送到SAP系統中的靈活工具。
• 大量處理資料的工具， 尤其是執行大量更改和大量報廢。
公開性
不斷增加的組織複雜性和國際化要求使用本地系統。 因而 SAP 為其 開發計畫採用了下述要點：
• 實行集中的總分類帳和採購與本地的資產會計核算， 或實行集中的 資產會計核算與本地採購。
• 將SAP R/3系統的財會子系統中的資產會計核算模組與外部系統連接。
4.資產會計功能
固定資產的結構概念
資產負債表專案－總帳科目－資產分類
計算目的
公司的固定資產包括多種不同資產。 通過將其分配到資產負債表總分 類帳中， 從而指定到相應的固定資產負債表項目。 固定資產和累積資產 負債表值的詳細視圖是集成資產管理計算中的重要之處。
資產會計是 R/3 中的基本計算單元。 其任務是使資產資料以合適的形 式來滿足外部和內部資訊要求。 基於各種標準， 這可為固定資產層次結 構而調用。 這些標準包括資產負債表項、 資產分類和個別業務往來資 產。 R/3 資產管理模組相應的結構概念和結構特徵如下所示。
資產負債表專案
必須管理的不同類型的固定資產由資產負債表中常見的專案確定：
• 無形資產
• 有形資產
• 金融資產
在 R/3 財務會計模組中， 每個資產負債表專案都是數個總帳科目的匯 總。 資產管理將資產負債表專案用作評估的層次代碼 (如資產歷史記錄 表)。
資產類型
根據資產負債表分類， 系統可自由定義資產分類。 通過資產分類特 征， 用戶可表示各種資產類型。R/3 系統提供了以下特殊的功能：
• 可根據資產使用情況， 將有形資產分配到不同的資產負債表專案並分 別對其進行折舊。
• 可通過各種資本租賃方法， 對租賃資產確定並資本化將來的支付。 系 統將具有適當到期日的租賃負債記入租賃人的應付帳款帳戶。
• 可在資產完成並結算到其他資產後將其凍結在進一步購置的結構下。 IM (投資管理) 應用程式能對大型資產投資的控制定向管理。
• 如果需要可分別或集中以大額支票管理低值資產。 特殊的折舊碼可以 立即註銷購置值。
• 可以訪問有關土地和建築的特定管理資訊。 此資訊存儲在資產總記錄 中。
• 可將資產會計中的技術資產維護資訊與業務資訊緊密結合起來。 R/3 PM (工廠維護) 模組的設備主記錄提供有關功能。
• 可訪問資產會計的特殊功能和 R/3 金庫應用程式中的房地產資訊。
個別資產分類
資產分類在 R/3 資產管理應用程式中佔據核心位置。 一方面， 它是固 定資產的主要分類標準。 另一方面， 通過其科目分配參考， 建立財務會 計統馭科目與固定資產主記錄之間的聯繫， 可在系統中定義任意多個帳 戶分配以及相應的統馭科目。
資產分類科目分配確保類別中分配到相關資產的帳戶是統一的。 由於 多個資產分類可參考同一科目分配， 因而可根據科目分配以外的附加標 准分類固定資產。 固定資產的公司特定分類是通過資產分類提供下述優 點的：
• 資產主記錄螢幕和欄位的變化可由資產分類控制。
• 記錄可通過指定資產分類中的缺省值簡單安全地創建。
• 主資產號碼的指定可由類別等級控制 (內部自動控制或外部控制)。
• 報表可使用類別特定功能 (如科目分配) 作為選擇標準。
資產分類類別
定義的資產分類的類別在集團層次上確定並用於所有相關公司代碼。 確保在集團範圍基礎上使用和管理資產分類目錄。
資產分類主記錄
可將主要評估參數和主記錄資訊作為資產分類中的缺省值存儲。 要創 建固定資產主記錄， 僅需輸入所選的資產特定資訊。
可為每一資產分類指定多個評估參數。 這能夠為每個經濟區域定義國 家特定參數。
對於主記錄中的組織特定分類， 存在著許多可自定義的多用途欄位：
• 製錶中的評估組
• 匹配代碼的訪問標準
• 主記錄維護的確認標準
經濟單元和資產組
術語 “資產” 一般包括簡單資產以及必須評估的帶多項資產元件的大 型複雜資產。
資產組
一般來說， 折舊是在資產元件等級上進行計算和記帳的。 因而 R/3 系 統的資產管理模組按主資產號碼或資產子號碼來計算折舊。 但是， 由於 下列原因， 可能有必要在匯總表格中計算數個資產的折舊。
• 通常， 從管理會計角度， 每個複雜經濟單元的元件要分別評估和折 舊。 但從帳面折舊角度， 資產可看作為整體。
• 某些法律規定要求在高於經濟單元的等級上折舊 (如某一類別和購置年 度的所有資產)。
因而 R/3 系統的資產管理模組允許用戶定義資產組。 這些資產組將數 個資產進行匯總以便計算和記帳折舊。 然後用戶可將資產分配到每個折 舊範圍的集團中。
經濟單元(主資產號碼)
經濟單元是獨立的生產性資產， 在系統中表示一個必須獨立評估的單 元。 實際上， 用戶可以使用資產主記錄表示簡單的經濟單元。 用戶可以 在資產元件等級上維護所有的評估參數和一般主資料。 在資產中， 用戶 可以為每一折舊範圍定義自己的折舊參數。
資產組件(資產子號碼)
如果經濟單元有數個資產元件， 那麼由於業務和技術原因而按資產子 號碼主 記錄分別評估個別資產元件是非常有用的。 將經濟單元分成資產 子號碼的原因有：
• 後續年度中購置值 (如建築) 的更改
• 組件合計值中的更改
• 由於不同成本會計分配 (成本中心) 而引起的資產分配
• 從技術角度 (考慮與維護設備的鏈結) 考慮的資產分配
此外， 用戶可採用 R/3 系統的資產管理模組處理一個元件物件 (資產子 號碼) 、 屬於一個經濟單元的所有資產子號碼或基於資產子號碼清單顯示 的選擇。 對於個別資產元件， 用戶可分別評估過去會計年度的累積折舊 和帳面值。
業務資料 (行專案)
每一資產主記錄按照折舊範圍和會計年度的功能管理資產值。 根據記 入資產的行項目 (如購置或報廢) 進行更新。 因而財務會計記錄包含行項 目。 但此記錄僅反映財務會計和記帳金額帳面折舊的帳戶前景。 R/3 系 統資產管理模組生成的行專案有別於值， 它反映個別業務往來的資產會 計折舊前景。 資產管理模組除了財務會計記錄外， 為個別資產的每一折 舊範圍生成行項目。
主記錄中的行專案數是不限制的。 這樣就能將所有後續購置和整個資 產有效期的其他更改都記入資產主記錄。 通過分別選擇和分析行項目， 用戶可為每一折舊範圍顯示每一資產主記錄的業務記錄。
R/3 系統資產管理模組允許固定資產結構與下列並行：
• 技術資產負債表前景 (科目分配或資產類型)
• 分類前景 (資產分類、 分類概念)
• 資產相關前景 (資產組、 主資產號碼和資產子號碼、 行專案)
這確保了固定資產的評估和分析較高的連續性和統一性， 以便進行所 有的計算。
資產主記錄
資產主記錄元素
計算目標
經濟單元主記錄在 R/3 系統資產管理模組中尤其重要。 它們提供了：
• 外部會計要求 (充足有序的會計/基於記憶的會計的基礎)
• 企業固定資產的長期憑證
• 複雜值和資訊 (法定購置成本、 折舊、 內部會計的決策相關資訊等)
• R/3 系統資產管理模組集成處理資產特定壽命期
綜合主記錄資訊
在明確劃分的資產主記錄和相應的主資料維護中反映了這些不同的要 求。 用戶可以自定義主記錄以滿足用戶的需要。
個別資產主記錄
為了讓用戶更輕鬆地創建、 管理和評估資產主資料， R/3 系統資產管 理模組根據環境和相應的系統功能構建了許多個別資訊。 為此， 資產主 記錄分成了一系列相關螢幕。 但是用戶可修改資產分類及所需資料。
首先包含了資產壽命中經常更改的資料。 它所包括的資訊有關於與成 本會計相關的位置及分配。 該資訊可作為時間功能維護。
其次包括了管理房地產的特殊資訊。 用戶可在資產分類中定義此類特 定資訊是否出現。
資產主資料資訊
此主記錄顯示用來存儲有關租賃資產的詳細資訊。
資產主記錄存儲的資訊有：
• 時間相關資料
• 房地產數據
• 租賃資產數據
投資支援資料：
• 資產源 (如供應商)
• 保險和存貨資料
• 組織特定分類標準
有關資產主記錄參數的詳細說明， 參見折舊部分。
主資料維護技術
維護標準
在不忽略資料安全性和訪問管理的情況下， 不同的用戶要求有必要提 供個別有效的資產主資料維護。 這些用戶要求有：
• 具有詳細資訊的綜合資產主資料
• 具有個別任務要求的不同用戶
• 具有特定特徵的不同資產類型
下列部分為合理而可靠的主資料維護反映了 R/3 系統資產管理模組所 提供的技術。
螢幕結構
螢幕結構和維護等級是資產分類重要的控制參數。 在資產分類中， 屏 幕結構決定了資產主記錄資料
• 不能出現在螢幕上
• 是強制性的
• 是可選的
這允許用戶按照資產分類限制主記錄欄位數， 並確保重要的控制參數 輸入項是強制性的。
維護等級
經濟單元總是屬於資產分類的， 而且可以通過使用主資產號碼和資產 子號碼由若干個主記錄表示。 因此， 在 R/3 系統資產管理模組中引入了 維護等級概念。
維護等級為每一資料欄位確定了是否可以在下列等級上更改：
• 在資產分類等級
• 在主資產號碼等級
• 在資產子號碼等級
確認與替換
確認與替換技術進一步支援了主資料維護。
確認條件除了標準檢查外， 可以為資產主記錄的標準定義個別的確認 規則。 例如， 用戶可以按資產分類的功能限制允許的折舊代碼。
替換條件允許用戶指定附加的缺省值， 這些值取決於其他主記錄欄位 的特徵。 除了資產分類的缺省值以外， 用戶可根據自己在 “工廠” 欄位 內容的功能在主記錄的“業務範圍”欄位自動填充合適的值。
參考資產
在創建資產主記錄時， 必須參考資產分類。 資產分類為資產主記錄中 的主要控制參數提供了缺省值。 此外， 用戶可以參考現存的資產主記 錄， 它提供了較資產分類更合適的缺省值。
號碼分配
用戶從外部或內部指定資產號碼和資產子號碼。 採用外部指定， 用戶 可以負責指定號碼並輸入系統。 採用內部指定， 由系統指定數目。
指定視圖維護
資產視圖尤其重要。 用戶可以為用戶指定資產主記錄資料的限視圖。 例如， 使用“保險”視圖， 負責保險的人員就可訪問相關資產主資料(保 險類型等) 。
時間相關資料
用戶可在資產主記錄中將一些資料定義為時間相關資料。 這對於成本 會計分配 (如成本中心、 訂單或專案) 尤其重要。 可直接影響折舊的輪換 操作和工廠停工也必須在此類時間相關資料的環境內按月輸入。
系統將這些時間相關的分配記錄存儲在資產的整個壽命期。
更改主記錄
在一個經濟單元中， 資料可跨資產元件 (資產子號碼) 統一更改。 R/3 系統資產管理模組保存了所有主記錄的詳細更改記錄。
大批更改
資產管理模組提供了一個大批更改程式， 利用它用戶可以自由定義並 自動執行主記錄更改 (如在成本中心計畫更改時更改成本中心分配) 。
用戶選擇合適的資產並使用資產報表生成工作清單。 此工作清單調用 工作流功能。 通過工作流定義， 系統確定了哪些雇員執行下列步驟：
• 人工檢查並可能補充工作清單。
• 發出工作清單並記錄更改。
系統自動將工作清單發送到 R/3 系統相應員工的郵箱中， 作為要處理 的工作。 使用替換技術， 用戶可以定義一種規則來確定哪一主記錄欄位 要接收哪些情況下的何種新內容。
此多步程式的優點是增加資料安全性。 廣泛的主資料更改僅可通過個 別定義的下述步驟來執行。
歸檔
資產檔夾可定期歸檔－通常在年末結算時。 從組織運作資產中取消 的任何資產都可通過銷售或廢棄而從聯機系統中清除。 用戶可為維護聯 機資料庫中的報廢資產而定義一個最小保留期。
由於總是可以確保 R/3 資料庫與歸檔之間的一致性， 因而可以從 R/3 資訊系統中訪問任何檔案。 根據相應評估的報表日期， 系統決定是否訪 問聯機資料庫或歸檔。
其他功能
R/3系統的一般主資料維護功能， 如匹配碼和授權檢查， 在資產管理 模組中都可使用。
除了上述的視圖相關主資料維護外， 為訪問保護而特殊設計的授權檢 查也可運行於下列等級：
• 資產分類
• 工廠
• 業務範圍
• 公司代碼
例如， 其工作限制在車隊範圍的員工僅可授權訪問特定的資產分類。 如果存貨管理為本地， 則可以實施工廠相關主資料維護。
由於定期大量更改 (例如在會計年度末) 對資料集有影響， 因而是受特 殊授權對象保護的。 即使固定資產是廣泛的， R/3 系統資產管理模組中 資產分類的使用也可確保成本的有效性和主資料管理的安全性。
評估技術
折舊表
評估
在集成的資產管理的環境中， 資產會計確定了固定資產經濟單元的折 舊和評估。 根據計算目的， 必須使用下列內容：
• 特殊的折舊類型 (正常折舊、 特殊折舊等)
• 不同的折舊參數 (折舊方法、 使用壽命等)
• 各種評估率 (購置/生成成本、 替換值等)
R/3 系統資產管理模組符合商業資產負債表評估、 稅收資產負債表評 估和淨值稅計算的所有不同的法律要求。 此外， 用戶可執行內部評估以 達到管理會計的目標。 如果組織為外國集團， 則需要根據特殊集團準則 和不同的貨幣來計算附加評估。
評估可變性
由於要求多種不同類型的評估， R/3 系統資產管理模組必須以要求的 多種不同評估率執行整個壽命期的固定資產評估。 相應的評估規則和折 舊代碼都存儲在折舊表中。
國家特定折舊表
折舊表是為企業內部不同的要求而建立的折舊範圍的清單 (參見下列部 分) 。 例如， 它可包括特定國家或使用相同折舊表的特定經濟範圍中的 所有公司代碼。 這對於個別國家或其他組織來說就可以進行不同評估規 則的系統管理和統一管理。 SAP 為許多國家提供了具有預定義折舊範圍 的正常折舊表。
折舊範圍
固定資產的可變評估要求具有特定折舊和評估參數 (如折舊類型和評估 率) 的特殊折舊範圍。 對於下列情況， 這是必要的：
• 為了滿足法律要求
• 為了提供決策相關的成本資訊
• 為了向特殊的公司範圍提供基本資料 (如保險資料)
R/3 系統資產管理模組幫助用戶確定任意個折舊範圍的特徵和業務特 征。
折舊範圍中需要定義下列內容：
• 所需折舊類型 (正常折舊、 利息等)
• 要使用的評估率 (購置/生產成本、 替換值、 投資支持量等)
• 其他特殊規則 (負折舊等)
資產管理模組可以為每一折舊範圍提供下列評估類型：
• 購置和生產成本
• 投資支持計量
• 重新評估 (指數化替換值和人工重新評估)
• 正常折舊
• 特殊稅收折舊
• 計畫外折舊 (現值折舊)
• 準備金轉帳 (例如德國的§6bESTR (所得稅準則) )
• 利息
折舊參數
對於每一資產都要應用折舊表的折舊範圍。 除了應用於所有資產的折 舊規則外， 用戶可在資產主記錄中為個別經濟單元的評估和折舊輸入範 圍特定資訊。
折舊範圍之間的關係
每項業務往來在資產會計中都作為一次性記帳輸入。 按照指定折舊範 圍的功能， R/3 系統資產管理模組根據評估規則並行執行資產值的自動 更新。
記帳規則和折舊參數在全部折舊範圍或所選折舊範圍中可統一運行。 為此， R/3 系統資產管理模組提供了參考技術， 通過此項技術任何折舊 範圍都是其他範圍值的基值。 但是， 用戶也可通過折舊範圍來輸入個別 業務記帳。
派生範圍
為了達到某些目的， 對兩個以上的範圍值進行加、 減或取平均是非常 有用的。 這樣用戶可定義特殊的派生範圍。 R/3 系統資產管理模組根據 用戶定義的公式計算基於其他“真實”範圍的折舊值。
在美國由於不同的稅收條例 (例如， “主要聯邦稅收帳” 與 “備用的 最小稅收”之間的差異) ， 標準折舊表使用評估差異的派生值。
在德國， 派生值的典型使用是確定總稅收折舊與表示為特殊折舊準備 金的帳面折舊之間的差異。
資產負債表版本
R/3 系統資產管理模組財務會計介面允許用戶將一個或數個折舊範圍的 值記入合適的總分類帳科目中。 根據這些記帳金額， 用戶可使用 R/3 財 務會計模組來準備資產負債表和合併資產負債表。
固定資產的特殊評估
對於固定資產的評估和折舊， 除了一般要求外， 對特定公司範圍 (如 成本會計) 還有著一些特殊的資訊要求。 同時在資產會計中還存在著至 關重要的國家特定評估要求。 資產管理模組應用程式有三種折舊類型：
• 正常折舊
• 特殊折舊 (稅收相關的)
• 未計畫折舊
而且還有其他特殊評估功能。
資本投資津貼與補助
實際上， R/3 系統資產管理模組允許用戶將每一折舊範圍中的投資補 貼量 (如津貼和補助金) 看作為折舊基準的降低。 如果對於相同的資產有 著數個待管理的補貼量， 則用戶可為每一投資支持量創建獨立的折舊範 圍。 這樣就可以為其顯示降低的金額。 用戶可以將補貼量作為購置成本 的降低來顯示， 也可作為資產負債表負債方的值調整來顯示。
替換值
除了歷史購置和生產成本外， 用戶可以指數化替換值 (通常用於成本 會計或保險) 的形式為 R/3 系統資產管理模組折舊計算選擇當前基準值。 經濟單元的替換值更改一般有兩種原因：
• 由於通貨膨脹而引起的資產替換值更改
• 技術進步改變了充足替換的價格 (例如個人電腦價格的降低) 。
用戶可為每一資產分類定義兩種指數系列， 以確定替換值。 指數系列 的點數可存儲在任意時期的系統中。
還可以進行過去累積折舊的重新評估。 這確保了歷史購置與生產成本 和當前淨帳面值可以相同方式指數化。 實際上， 重新評估計算可以任何 折舊方法合併。
重新評估
通過固定資產的一次性重新評估允許對通貨膨脹進行定期抵銷 (幾個年 度) 。 R/3 系統資產管理模組提供標準介面， 便於定義重新評估規則。
利息
確定成本會計折舊或固定資產中凍結的資本利息對成本會計是非常重 要的。 R/3 系統資產管理模組有助於用戶管理折舊計算的利息計算， 並 將評估結果記入成本會計對象 (成本中心、 訂單) 。
保險值
對於保險資料管理， R/3 系統資產管理模組可保存保險主資料和 “當 前市值” 保險值以及“全新價值”保險的保險值。
全新價值保險一般不要求保險值的單獨折舊範圍。 相反， 用戶可在資 產主記錄中指定指數系列， 以便自動計算保險基值和當前即值保險值。
用戶可通過單獨折舊範圍， 以確定折舊和重新評估的方法計算當前市 場值的保險值。
淨資產評估
許多國家要求根據不同於帳面折舊和稅收折舊的折舊率來準備單獨的 淨資產報表。
為此， 用戶可在 R/3 系統資產管理模組中定義折舊範圍：
• 考慮通貨膨脹
• 僅處理到切換值的折舊
• 計算數種折舊方法的平均值
用戶也可在更改評估前提的情況下類比折舊率。
評估準備金(特殊準備金)
法律條例通常許可使用商業資產負債表的稅務折舊率。 但是， 對於資 產負債表讀者來說， 含義深刻的固定資產商業評估不再重要。 因而 R/3 財務會計模組允許用戶在資產負債表的資產方顯示固定資產帳面折舊。 從資產負債表負債方的值調整的意義上說， 系統將所有附加的基於稅收 的折舊作為特殊折舊的準備金顯示。
R/3 系統資產管理模組以派生折舊範圍的形式支援差異評估的這個方 面。 這確保了將評估準備金記帳轉帳到財務會計。
集團評估
評估集團資產負債表中的固定資產不同於那些合併的母公司。 R/3系統 資產管理模組允許用戶在某折舊範圍中支援集團合併值以及相應的折舊和 貨幣。
這樣就可以在 R/3 的系統法定合併的個別資產負債表與集團資產負債 表中， 正確表示聯營組織之間的資產業務。
個別評估
除了標準 SAP 折舊範圍外， 用戶可以定義任意個特殊折舊範圍。 R/3 系統資產管理模模組能為新創建的折舊範圍確定過去累積的折舊。
折舊計算
貶值
用戶的組織經濟單元由於使用和技術過時正在不斷地貶值。 資產會計 的一項重要任務是通過折舊計算記錄這些過程的價值。
用戶可能需要不同的計算方法來確定定期折舊， 這取決於：
• 國家特定要求 (法定條例)
• 會計目的 (外部/內部)
折舊類型
R/3 系統資產管理模組允許靈活編碼折舊計算。 所有折舊類型如正常 折舊、 特殊折舊等的特定標準代碼都由 R/3 系統資產管理模組提供。 此 外， 用戶還可以定義自己的代碼。 為此可採用下列基本計算要素：
• 折舊方法 (如直線折舊、縮減餘額折舊法)
• 參考值 (如購置值)
• 第一年度慣例 (如半年度規則)
• 折舊百比分確定 (如基於使用期)
• 期間 (如西曆月份)
折舊方法
R/3 系統資產管理模組允許使用多種不同的折舊方法。 範圍從比較簡 單的、 經常使用的計算方法 (如直線折舊) 到詳細的美國稅法條例 (如根 據ACRS/MACRS評估) 。
以下的 R/3 系統資產管理模組折舊方法是全球範圍使用的：
• 在整個使用期或保留使用期內的直線折舊
• 縮減餘額法
• 多級縮減法
• 年限總和法
• 按用途折舊 (根據專案數)
• 兩種折舊方法的平均
• 各種特殊折舊類型 (如稅收減讓期間的百分比)
在多種固定資產評估環境中， 用戶可為每一資產同時使用這些折舊方 法。 R/3 系統資產管理模組隨著不斷開發也可以增加新的評估條例。 這 樣就能通過僅安裝新的折舊代碼而滿足新要求。 用戶不必再更改程式。
折舊終止
對於成本會計目的， 在帳面值為零後繼續折舊資產通常是非常有用。 R/3 系統資產管理模組中可能指定了下列折舊終止規則：
• 折舊到資產計畫使用期結束為止
• 折舊到資產帳面值為零時為止
• 資產值小於零時的折舊
在計畫使用期結束時， 用戶可以降低的百分比繼續計算折舊。
削減值和殘餘值
許多國家都規定一部分資產購置和生產成本不能折舊。 因此 R/3 系統 資產管理模組可以定義殘值百分率和絕對值。
可以在折舊計算前以殘餘值的形式從折舊基值中扣減， 也可以作為折 舊計算的削減值輸入。
多次轉讓和倒閉
如果要記錄多次轉讓中遞增的資產使用率， 用戶可將折舊分成固定部 分和可變部分。 在多次轉讓中， 可變折舊相應增加。 如果工廠倒閉， 折 舊可全部終止。
會計年度和期間
在資產會計和財務會計中， 用戶可自由定義會計年度和會計期間， 也 可輕鬆地轉換會計年度或月份， 或將年度劃分成十二個期間。 在縮短的 會計年度中， R/3 系統資產管理模組自動縮短相應折舊。
對於購置、 報廢和轉帳來說， 許多國家都有特殊的規則來計算會計年 度中成比例的期間值。 SAP按標準提供了熟識的期間控制 (如美國的季中 慣例和歐洲的各種簡化規則) 。 用戶也可將折舊計算的參考值限制在一 個特定的最大值， 該值不取決於資產購置值。
貨幣處理
對於許多組織， 外國子公司的合併變得日益重要起來。 原因有：
• 國際市場業務的需要
• 整個集團統一評估的法定要求
資產組負債表必須以單一貨幣準備。 因此集團合併要求進行貨幣換 算。 R/3 系統資產管理模組提供了綜合的貨幣換算功能。
集團貨幣範圍
不同國家中集團與個別組織的資產負債表是以不同的貨幣準備的。 為 了處理歷史貨幣， 用戶可在個別組織等級以及業務往來期間將所有值轉 換成集團貨幣。 R/3 系統資產管理模組為此提供了特殊的集團貨幣折舊 範圍。
歷史評估
在此折舊範圍中， R/3 系統資產管理模組在購置期以當前匯率直接將 所有購置轉換成集團貨幣。 根據一次性計算購置成本來進行折舊。 系統 按帳面折舊值的百分比確定報廢與轉帳的比例值。
這確保了以集團貨幣進行固定資產的歷史評估。 同時也保證了短期的 貨幣波動不會影響資產業務的評估。
不同的資本化規則
在某些情況下， 基於集團法的資本化規則不同於本地規則 (例如貨物 的資本化方面) 。 在這些情況下， 系統允許用戶在記帳業務期間為每一 折舊範圍的資產購置輸入不同的購置與生產成本。
基於貨幣換算的差額
在集團外幣範圍中， 還有個別企業的本位幣折舊範圍。 這就可以在資 產負債表合併時將由貨幣換算引起的差額與不同的評估規則引起的差額相 區別。
總分類帳中的平行貨幣
R/3 系統的財務會計模組允許用戶以多達三種本位幣來同時支持一個公 司代碼。 用戶可在財務會計模組設置中為公司代碼定義三種本位幣。
R/3 系統資產管理模組在具有相應折舊範圍的總分類帳中支援金額的平 行貨幣值。 用戶可使用數種並行貨幣以及相同的財務會計記錄在財務會 計中更新資產會計中記帳的值。 當以報表日期的匯率轉換固定資產時， 用戶可將本位幣值轉帳到法定合併中。 那時， 系統會以可指定的匯率轉 換資產值。
報表中的貨幣
如果沒有特殊合併要求， 而且僅以外幣報表， 那麼用戶不必支持特殊 外幣的折舊範圍。 此外， 用戶可為 R/3 財務資訊系統的所有標準報表定 義轉換方法， 作為起始參數。
模擬計算
計畫
資產會計中的一項重要任務是計畫固定資產值的更改。 尤其是在下列 前提中的利息：
• 影響各種折舊方法和計畫購置與報廢的年終結算
• 優化特殊稅收相關折舊的分配
• 更改未來會計年度中的固定資產值
R/3 系統資產管理模組提供了綜合功能來模擬控制固定資產業務。 用 戶可以分析任何時期中資產相關決策的影響。
折舊模擬/預覽
為個別資產確定折舊參數時， 即使在外部帳單中， 通常也有一些變化 餘地。
在這種環境中， 會特別關注下列問題：
• 在特定資產分類中， 當前資產 (連續性原則) 折舊參數的改變將如 何影響運營結果？
• 什麼折舊方法會產生何種淨帳面值？
• 何時何種程度應使用特殊折舊？
折舊分析
因此， R/3 系統資產管理模組為折舊計算提供了模擬分析：
• 對於個別資產
• 對於個別選擇的資產分類
• 對於任何預計的時期
• 對於任何要求的折舊參數
計畫投資
如果考慮計畫投資的影響， 折舊預覽僅僅是一種理想情況。 R/3 系統 資產管理模組中的折舊預覽與 R/3 投資管理模組完全集成。 因此， 用戶 的投資計畫可以包括資本投資訂單、 資本投資專案以及投資程式。
資產業務模擬
除了折舊參數以外， 用戶可在 R/3 系統資產管理模組中類比一系列資 產業務。 可以假設不同的採購或銷售決策， 然後分析資產的折舊概況。
值的表示法
個別值
資產壽命期中不同的評估與不同的業務往來會產生大量個別值。
為了讓所有的個別值都有一個清楚的表示法， 用戶可按需要選擇下列 聯機顯示：
• 一個年度中折舊範圍 (如基於帳面折舊的值) 的更改
• 數個年度折舊範圍 (如基於帳面折舊的值) 的更改
• 一個年度中多達三個範圍 (如帳面折舊和稅法) 的比較
• 數個年度中多達三個範圍 (如帳面折舊和稅法) 的比較
• 派生範圍 (如特殊折舊的準備金) 到它所基於的真實範圍 (帳面折舊 和稅法) 的追溯
• 一個範圍 (業務、 折舊等) 中的行專案清單
聯機顯示
通常， 資產值更改的顯示包括了期初餘額與當前年度更改。
用戶可在計畫折舊值與記帳折舊值之間切換。 第一行包括購置成本， 中間行包括值調整。 最後一行顯示了年初與年終產生的帳面值。
轉向不同資產背景資料允許用戶顯示
• 將記錄記入資產業務
• 折舊參數
• 一般主資料
當模擬數個年度的折舊時， 用戶至多可比較三個值範圍。 各種值類 別、 購置/生產成本、 折舊以及淨帳面值都顯示在不同的行中。
按資產值概況顯示中的按鈕， 允許用戶顯示當前年度中記入資產的所 有記錄。
折舊計算
R/3 系統資產管理模組能顯示使用計算操作和折舊參數， 確定折舊 值。
對於每一會計年度， 資產管理模組都提供了有關計算折舊值的詳細 的、 逐步的資訊。
• 對於每一折舊範圍
• 對於每一折舊類型 (正常折舊、 特殊折舊等)
• 對於每一資產業務
R/3 系統資產管理模組的可變評估技術與固定值確定相比較， 提供了 下列優點：
• 不同國家和法規的特定要求以一個相同軟體 (國際化) 來滿足。
• 更改以前期望的評估方法並不要求程式的改變 (長期可用性) 。
• 對不同管理等級的內部資訊要求都可以滿足 (面向管理會計) 。
資產業務/集成
記帳技術原則
固定資產業務
在資產的壽命期中存在著許多影響資產值的更改。 為了將業務往來分 成影響利潤的業務和廣泛引起資產負債表更改的業務， 要求在下列關係 之間進行基本區別
• 記錄購置和生產成本業務
• 值調整 (折舊)
除了此基本分類外， R/3 系統資產管理模組識別多種特殊的業務往 來， 並允許對相應記帳進行不同處理。
業務類型
R/3 系統資產管理模組識別所有熟識的業務。 業務類型決定了需要更 新哪些資料：
• 科目設置
• 折舊範圍
• 值欄位
而且， 業務類型還作為業務資料報表和資產記錄表中的評估標準。
業務往來
除了標準業務類型外， 用戶可創建自定義的業務類型。 但是標準業務 類型更方便於統一簡單地處理相應的業務往來。 例如， R/3 系統資產管 理模組為下列業務往來提供了業務類型組：
• 購置
• 報廢
• 轉帳
• 人工折舊
• 註銷
• 準備金轉帳
• 定金
• 重新評估
科目確定
如果將記帳分配到資產科目， 則R/3 系統資產管理模組確定了將由已 知科目分配記帳的總分類帳科目。 科目分配必須定義在資產分類中。
在科目分配中， 用戶可按折舊範圍為所有業務往來類型自由定義相關 科目。
如果資產會計與 R/3 的管理會計模組集成， 則根據將記帳的業務， 能 附加下列科目設置：
• 內部訂單/專案
• 成本中心/利潤中心
• 數量和文本
數量處理
低值貨物通常是按集中資產處理的。 R/3 系統資產管理模組可以管理 資產的數量和數量單位。 記帳時， 數量根據資產業務的借/貸標識以合適 的符號進行更新。
有效性檢驗
除了記帳業務往來時的標準檢查外， 可定義的檢驗條件允許用戶指定 個別可能的用戶特定檢查。 為此， 用戶可為每一業務類型組指定確認條 件。 無論用戶何時執行業務類型組的記帳， 此條件都對系統進行檢查。
沖銷憑證
在更正時， 為其創建記帳憑證的所有資產業務都可通過 R/3 財務會計 模組或直接在資產會計中沖銷。
購置
高度集成使用 R/3系統使用戶能應用高效率的功能。 這對於R/3 系統資 產管理模組中的資產購置尤其明顯。 固定資產購置可直接由處理它們的 部門輸入。 其中包括下列技術部門/作業 (應用程式) ：
• 財務會計 (FI)
• 貨物收據/發票檢查 (MM)
• 倉庫管理 (MM)
• 工作訂單管理/專案結算 (IM/PS/CO)
• 維護 (PM)
應付帳款 (財務會計模組)
如果R/3 系統資產管理模組與R/3財務會計 (FI) 系統集成， 則購置通常 以下列順序處理：
• 待收的供應商發票專門送到管理資產會計的人手中。 如果有必要， 此人以相應的科目分配和合適的評估參數打開資產主記錄。
• 然後應付帳款記錄購置並準備相應的記帳憑證。 R/3財務會計模組 會自動考慮進項稅和折扣。
• 此記帳憑證將值記錄在所涉及的應用程式主記錄中。 在應付帳款 中， 憑證創建了期初專案， 在資產會計中， R/3 系統資產管理模 塊根據購置記帳計算折舊和其他值。
通過收到的貨物和發票檢查 (MM) 進行的購置
如果使用 R/3 採購功能， 就可在有訂單或採購請求時指定到資產主記 錄。 系統自動輸入以此方式預定義到後續憑證 (如收到憑證的貨物， 發 票憑證) 的資產。 資產購置的實際值可記入發票收據， 也可記入貨物收 據。
從庫存中處理 (MM)
當資產為內部產生的時， 通常可使用存貨中的部件。 相應的業務必須 通過指定物料號和相應的資產號來記入 R/3 物料管理模組中。 在資產曆 史記錄表中， 此業務可按轉帳 (從流動資產到固定資產) 表示。
通過項目結算 (IM) 進行的購置
對於大型資本投資專案 (內部產生的資產) ， 有必要從管理會計的角 度， 將應計成本積累到R/3 投資管理模組的訂單或專案。 可資本化的成 本要由R/3IM內部結算到資產管理模組中相應的在建工程。
完成資產後， 服務中有一項最終結算和到資產的轉帳。 同時， 系統對 財務會計中所有附屬的成本科目和資產負債表科目進行資本化。
通過維護進行的購置
將 R/3 設備維護模組與資產管理模組集成可以將資本化的維護服務 (如 大修) 直接從維護訂單結算到相應的資產。
未集成的資產會計中的購置
如果單獨使用R/3 系統資產管理模組， 或由於組織原因而要求在個別明 細分類帳系統之間引入暫記待結帳戶 (資產、 應付帳款、 應收帳款) ， 則 用戶可廣泛使用資產會計中的所有業務。
折舊
計算折舊並將其記入財務會計中的損益表科目是集成的資產會計的一 項重要任務。 R/3 系統資產管理模組能在任何週期中進行下列業務：
• 定期使用折舊代碼記帳預定折舊
• 人工記帳預計折舊
定期處理
R/3 系統資產管理模組中的每項資產業務首先會引起預計折舊中的更 改， 但不會引起財務會計中值調整帳戶和折舊帳戶的更正。 只有對折舊 值記帳 (必須定期執行) ， 才會導致將預計折舊記入財務會計的相應科目 中。
在系統安裝時， 用戶必須指定系統從哪些折舊範圍轉帳折舊。 對於每 一折舊範圍， 用戶可指定：
• 折舊必須以哪些附加科目設置 (公司代碼、 成本中心、 訂單) 記帳
• 折舊必須以何種週期記帳
例如， 用戶可按月將基於成本核算的折舊轉帳到成本會計中， 但商業 資產負債表折舊僅可按季度記帳。
人工折舊
在用戶必須根據金額大小人工確定折舊金額的例外情況下， 相應的總 分類帳科目不能立即更新。 R/3 系統資產管理模組在定期折舊記帳中將 相應的金額以及自動計算的折舊一起轉帳到財務會計中。
註銷
系統中登出意味著取消記帳期間中所進行的折舊。 註銷在折舊超出允 許的金額或未計畫折舊不再可用的情況下是必要的。 在R/3 系統資產管 理模組中， 用戶可人工記帳登出。 記帳導致相應資產帳面值的增加， 以 及 (根據所使用的折舊方法) 折舊值的更正。
報廢－轉帳
資產報廢
報廢固定資產可能有各種原因。 根據業務往來， 有幾種必須考慮的特 殊功能。 對於資產報廢來說， R/3 系統資產管理模組可採用下列標準業 務類型：
• 按銷售方式 (具有或不具有贏利) 報廢
• 按殘餘方式報廢
• 由於不可預料事件引起的報廢
• 聯營組織的報廢
根據基本原則， R/3 系統資產管理模組分別從所有資產報廢的值調整 中結算出購置和生產成本。 各種報廢類型的清單允許指定期間資產報廢 的後續分析將帳面利潤分配給替換準備金。
完全報廢
當記帳完全報廢時， 用戶僅需輸入資產號、 報廢日期和業務類型。 系 統自動計算所有待結算的金額。
部分報廢
在部分報廢中， 報廢部分必須按下列內容輸入：
• 報廢值 (購置/生產成本)
• 報廢百分比
• 數量
在後一種情況下， 報廢百分比根據數量從購置成本中計算。
賣給客戶
在銷售固定資產時， 與 R/3 財務會計模組的集成允許用戶使用同一憑 證記帳來自客戶、 贏利和資產報廢的應收帳款。 此集成維護了業務往來 中憑證的連續性。
通過將報廢帳面值與同時輸入的銷售贏利相比較， 系統自動計算帳面 利潤或帳面虧損。 這些損益表記帳可借記到清帳的成本中心， 也可借記 到附屬資產主記錄的成本中心。
大量報廢
當組織銷售大部分固定資產 (如工廠或建築) 時， 它有必要通過相應的 報廢記帳來處理資產會計方的業務往來。 由於資產數量非常大， 資產管 理模組可以使用大量記帳來執行此業務。 銷售資產的利潤可編碼如下：
• 按比例地編碼為帳面值或購置/生產成本
• 借助於程式塊目的個別內部創建
借助於工作清單和 R/3 工作流控制， 涉及資產的選擇和大量報廢的基 本處理與大量更改主資料相同。
轉帳
R/3 系統資產管理模組所提供的轉帳有： 從在建工程轉帳到資產、 活 動的固定資產項之間的轉帳以及聯營組織之間的轉帳。
R/3 系統資產管理模組總是將一般方法用於資產報廢和轉帳， 這樣購 置和生產成本可與值調整分別處理。
聯營公司間的轉帳
兩個聯營組織之間的資產轉帳， 從提及的個別公司角度看， 可表示為 報廢或購置。 從集團的角度看， 業務必須看作為資產組歷史記錄表中零 餘額的轉帳。
為了在集團內記帳轉帳的報廢或購置， R/3 系統資產管理模組有單獨 的業務類型， 可以相應地表示在資產歷史記錄表和 資產組歷史記錄表 中。 在系統安裝過程中， 用戶可為每種折舊範圍定義：
• 在集團內以購置成本進行的附加轉帳 (銷售人員的贏利)
• 以歷史購置成本和值調整進行的一般轉帳 (在獨立的記帳類型之間)
在建工程範圍中的業務
大多數國家將在建工程按對資產的要求來控制。 但是應注意下列問 題：
• 在建工程中幾乎不允許預計折舊
• 特殊稅收折舊和投資支援對於在建工程來說是可能的。
• 在建工程必須單獨顯示在資產負債表中。
在建工程資本化
因此 R/3 系統資產管理模組以與服務資產幾乎相同的方式管理在建工 程。 兩者均可在資產主記錄以及相應指定的資產負債表科目中管理。 有 關投資量方面， 這意味著：
• 在建工程科目可在啟動前通過資產主記錄自動記帳。
• 相應的資產科目可在啟動後通過資產主記錄自動記帳。
R/3 系統資產管理模組為所需的轉帳提供了特殊的業務類型。 通過這 些業務類型， 系統將資產值轉帳匯總到一個或幾個資產主記錄中。 通過 這種方式， R/3 系統資產管理模組可以區分以前年度記入在建工程的金額 和完工年度內應計的金額。 這樣就可以將以前的購置表示為轉帳， 將當 前年度的購置表示為沖銷 (對於在建工程) 或當前購置 (對於資產) 。
未清項管理
對於現存資產的會計評估， 經常不需要考慮經濟單元的後續創建。 對 於內部會計的資訊目標， 收集外部作業、 內部作業和在建工程階段庫存 的詳細資訊是非常有用的。
R/3 系統資產管理模組幫助用戶在單一的在建工程中， 根據未清項管 理所有屬於資本投資量的服務。 在結算到各種收據的過程中， 所涉及的 行專案 (定金和購置) 必須結清。 這確保了所有原始購置都保留對資產的 可跟蹤性。
在一個主記錄下的幾個經濟單元的匯總管理允許用戶將行項目分配到 已完成的各個收據中。 由於並非總能將每一行專案分配到特定的經濟單 元中， 用戶可在第二步將個別項目分配到各個收據中。
在建工程的定金
通常用戶必須為每一在建工程交付定金。 R/3 系統資產管理模組不僅 允許交付定金， 而且可為未完成的資產請求定金。 用戶必須將定金請求 指定到相應的資產中。 在記帳實際定金時， R/3 財務會計模組會為在建 工程自動生成相應的行專案。
這確保了在固定資產的資產負債表專案中有定金證明。 相應的最終結 算以與普通購置相同的方式記入在建工程。 然後， 附屬定金可根據最終 結算金額抵銷。 此外， 用戶可指導投資支持量和特殊折舊為在建工程記 帳或計算定金。
在對在建工程進行資本化時， 當前會計年度的收付金額可顯示為當前 購置。 結算會計年度的定金可顯示為轉帳。
在 R/3 系統中， 用戶可通過將 R/3 投資管理模組用於成本會計、 專案 計畫及控制， 來將大型固定資產投資作為內部訂單或專案管理。 這些資 本投資與資產會計相關， 但不能晚於年終結算。 系統可將資產管理模組 的在建工程功能用於資本投資專案和訂單。
投資管理系統包括：
• 資本花費請求 (準備中)
• 處理成本會計和會計部門的“資本投資”
• 為所有資本投資管理資本投資預算的“資本投資計畫”
• 預測未來折舊的“模擬”
對於投資管理系統功能的詳細說明， 請參考相應的功能描述。
其他業務
除了傳統的業務往來外， 如購置、 報廢和轉帳， 在資產壽命期中還 存在著一系列其他特殊業務。 這些業務中的一部分以及 R/3 系統資產管 理模組中可用的相應功能如下。
投資支持計量
R/3 系統資產管理模組支援以各種方式管理投資支援計量。 對於個別 補貼計量， 必須定義下列內容：
• 投資支持的時期
• 百分比 (購置/生產成本) 和可能的最大金額
• 對於受支持的資產所需的保留期
此外， 用戶可將投資支持計量的有效性限制到特定的公司代碼、 工 廠、 成本中心和資產分類。
為其請求投資支持計量的資產必須以資產主記錄中的代碼標記。 通過 此代碼及其相關定義， 系統可自動執行使用投資支援和銷帳準備金必要 的所有記帳。
後續購置
對資產的後續購置可記帳到與初始購置相同的主記錄， 也可以記帳到 新的子編號主記錄。
子編號技術提供了對購置和生產成本以及按購置年度成比例的值調整 的精確記錄。 同時， 還可對一個經濟單元的所有子編號進行統一折舊。
後資本化
由於外部審計要求， 通常有必要在稍後的年度中將過去會計年度中缺 失的購置補記帳。 在 R/3 系統資產管理模組中， 這些與當前期間無關的 購置可根據總額記帳。 因此要區分購置與生產成本和任何理論上生成的 值調整。 與其他期間的購置分別顯示後資本化可允許用戶應計會計年度 的投資。
準備金轉帳
已由銷售固定資產打開的隱性準備金可通過 R/3 系統資產管理模組中 的特殊業務類型轉帳到當前購置。 根據評估技術， 轉帳導致了帳面折舊 範圍中或負債方特殊折舊準備金中的折舊降低。
租賃資產資本化
R/3 系統資產管理模組中的租賃資產可通過資本租賃方法進行資本化， 或作為基於成本核算的購置。 系統計算應用租賃協定下未來支付借款的 淨現值。 當購置租賃資產時， 系統將支付欠款以及準確的到期日同時記 帳到合適的供應商帳戶。 資本化的淨現值與實際要支付的金額之間的差 額可分別按利息顯示， 而且在記帳折舊時進行定期結算。
根據業務， R/3 系統資產管理模組提供與相關應用程式集成的記帳， 支援用戶自動生成記帳、 大量記帳運行、 標準業務類型或可分別定義的 業務類型。 系統以此方式確保了資產會計中該業務的資訊的及時性。
財務資訊系統
結算業務
年終結算
資產會計中的年終結算主要包括準備和檢查資產歷史記錄表以及有關 固定資產業務的其他評估。 在某些情況下， 類比各種評估方法 (如備選 折舊方法) 並進行調整記帳 (如存貨差額) 是必要的。 在進行人工記帳後， 所有未計算的折舊值必須轉帳到財務會計。
此後， 特殊的年終結算程式將執行所有必要的檢查。 其中包括
• 總分類帳是否包含所有資產值和折舊
• 有關駐留值的條例是否滿足
如果結算成功， 會計年度可對資產範圍中的記帳和更改凍結。
資產歷史記錄表
資產歷史記錄表是資產會計中最重要、 最綜合的年終結算評估。 R/3 系統資產管理模組允許用戶自由定義歷史記錄表中的數個並行列， 以滿 足相應國家的法定要求。 除了傳統的資產歷史記錄表外， 用戶可生成評 估準備金的歷史記錄表顯示。
用戶可使用客戶定制功能來設計資產歷史記錄表的清單顯示。
首先， 用戶先輸入表的某個單元的標題， 然後用遊標定義業務類型或 業務組， 並將其分配到各行上。
重組
R/3 系統資產管理模組將固定資產業務作為行專案存儲， 並對每一會 計年度總計。 此資料可能為隨時的直接訪問存儲。 但由於容量原因， 一 段期間後， 將結算會計年度的值放到長期存儲媒體中。 歸檔和重新組織 程式可用來清除資產會計中的金額、 資產和業務資料。
標準報表和客戶定制報表
R/3 系統中的一項重要任務是以最大的靈活性支援組織的多種報表要 求。 對於固定資產評估， 有大量具有個別適應性製表技術的標準報表。
報表選擇
可將標準報表和所有內部開發的報表匯總為報表樹的形式進行選擇。 此報表樹是一種可定義的層次結構。 雙擊其節點可使系統調用相應的標 准報表。 這樣就可以讓客戶自己設計資產會計資訊系統， 並使用最常用 的報表。
資產報表
資產表是一種能列印幾個會計年度所有資產歷史記錄資訊的報表。 資 產表的內容和結構可按資產分類定義。
由於一種類別的所有資產通常不要求一個資產表， 因而系統僅顯示采 用歷史記錄管理的資產。 為使用此項功能， 用戶必須啟動固定資產主記 錄中的歷史記錄管理。
一般製錶技術
根據用戶的資訊要求， 這些標準清單要求不同程度的明細和分類。 因 此， R/3 系統資產管理模組將從報表定義中分離出分類與匯總的標準。 如果沒有對程式進行更改， 用戶可使用這些標準報表生成下列評估：
• 個別與匯總評估允許對固定資產進行不同程度的分析。 用戶僅需雙 擊它們就可取消總計行。
• 對固定資產值更改的分析可通過任何折舊範圍執行。 如果需要，可 說明一個比較範圍。
• 分類方案在未更改現存評估報表的情況下允許要求的時期中有可變 的評估層次。
• 頂部的N－選擇或基於金額的分類確保了最重要的資產 (如有最大折 舊金額的資產) 在外部審計時進行檢查。
標準報表顯示了一些資產的附加資訊。 可轉向資產主記錄來應用。
互動式報表
資產管理模組標準報表是互動式的。 在總計清單中， 雙擊總計行， 將 總計細分成相應的資產。 系統生成帶總計選項的相應的細目清單。
用戶可從報表顯示清單中直接生成備選報表。 系統將初始報表的所選 報表行作為新要求的報表的選擇標準。 這樣就可以通過調用購置清單來 分析資產負債表購置的變化。 該功能也可用於鄰近的應用程式。 例如， 在成本會計中， 用戶可直接從成本中心評估中確定相應的資產及其成本 會計折舊。
自由選擇
除了標準選擇外 (如公司代碼或資產分類) ， 標準報表選擇顯示中的特 殊功能允許用戶使用資產主記錄的所有欄位作為選擇參數。
客戶定制報表
如果需要附加評估， 用戶可借肋於 ABAP/4 程式設計語言和邏輯資料 庫來為資產會計生成為客戶定制的報表。 為此用戶可使用標準報表格式 化技術。
附加資訊的需要通常在由於特殊情況而進行的一次性評估中。 用戶可 以使用標準 R/3 系統查詢。 對於此報表類型， 用戶首先輸入包含所需數 據的表 (資料庫) 。 一些簡單的功能有助於用戶將這些欄位排列到要求的 清單中。 用戶可指定標題、 行長度、 列寬度以及欄位的輸出長度。 SAP 使用標準查詢技術自己開發了一些標準報表。 其中有組織與組織之間分 別標記的評估或清單 (如存貨清單) 。 SAP 為這種輕鬆地適用於個別要求 的報表類型提供了缺省查詢。
R/3 系統資產管理模組通過提供一般製表技術、 標準報表和可按要求 合併的標準查詢， 來滿足資產會計大量法定的、 可操作的其他資訊任 務。 自由定義的匯總和分類標準以及資產歷史記錄表都是系統的特殊優 勢。
國際性要求
多國特徵
國際適用性
R/3系統是為支援進行全球性業務的企業而設計的。 國際要求可由特殊 的軟體功能來滿足， 如：
• 多種語言應用程式
• 全球組織單元 (集團/公司/公司代碼/業務範圍)
• 靈活的貨幣處理
• 國家、 稅收和法律條例的考慮事項
R/3 系統包括多語言用戶介面 (英語、 德語、 法語、 西班牙語、 意大 利語、 荷蘭語、 丹麥語、 瑞典語、 俄語、 中文等) 和基於語言的圖形 符號。 這些功能使 R/3 成為唯一可適用於各種不同國家組織的多國性與 本地化雙方面要求的應用程式。
特殊的國家特徵
基本的國家自然的功能
在 R/3 系統資產管理模組應用程式中， 尤其顯著的是系統的國際化。 在其基本功能中， R/3 系統資產管理模組是與國家特性相關的。 系統的 國家特定特徵可通過所提供的缺省設置和預定義的評估參數來簡單實現。 靈活的系統功能可以在不更改程式的情況下滿足廣泛的特殊要求。
靈活的折舊計算
用戶可通過使用特殊的技術編制計算規則， 從而將折舊計算用於不同 的折舊方法。 這使得 R/3 系統資產管理模組能適用於多國集團。 不管各 種集團公司有著何種不同的評估要求， R/3 系統資產管理模組都為集團公 司提供了一種統一的業務解決方案， 來評估和管理集團的固定資產。
標準折舊表
特殊的標準折舊表可用於公司資產的國家特定評估。 這些計畫包括特 定的折舊範圍表格中每一國家的所有評估可能性和評估代碼 (折舊代碼、 期間控制等) 。
對於下列國家， 可採用特殊的標準折舊表以及請求評估代碼：
• 德國
• 法國
• 英國
• 義大利
• 荷蘭
• 奧地利
• 瑞典
• 西班牙
• 美國
• 日本
• 中國
貨幣
下列功能確保了對集團不同貨幣的正確處理：
• 折舊表的所有折舊範圍都能以要求的貨幣使用。
• 資產會計以相應的折舊範圍支持總分類帳中的並行貨幣。
• 用戶可使用可定義的轉換程式以要求的貨幣準備所有標準報表。
特殊的國際特徵
此外， 系統提供了反映特殊國家要求的多種不同的個別功能， 如：
• 不同類型的稅收折舊 (如美國的ARCS/MACRS， ADR)
• 租賃資產的資本化租賃方法 (美國、 西班牙)
• 精確到日的折舊 (法國)
• 對惡性通貨膨脹國家的重新評估
• 特殊期間控制 (如美國的季中轉換)
• 準備金轉帳 (德國)
• 特殊折舊 (奧地利的IFB (投資動機) ， 德國的投資支持計量)
更改法定標準
多國通用性
可用於變化的市場是當今許多組織策略的核心。 在國家範圍中所處的 地位已變得微不足道。 許多公司都致力於財務會計軟體的跨國界和較大 靈活性方面要求， 並進行重新構建以便成為多國使用。
集團會計
在過去的幾年間， 集團會計的一些重要的新要求已改變了個別國家中 相應的法定標準。 通常這對於將要進行合併的公司有廣泛的影響。 受影 響的集團要求準備全球範圍的財務報表。 這就要求經濟單元“集團”的 完整表示。 它也通過標準化記帳、 貨幣換算以及公司間損益銷帳而增加 了成本。 因此， SAP提供了自己的解決方案， R/3 的法定合併系統包括 了多國集團法定合併的綜合功能。 有關此系統功能的詳細說明可在相應 的手冊中獲得。
固定資產的合併
合併的法定條例也導致了國際化的資產管理的要求更改。 由於單一的 評估原則， 並不總能滿足全球或集團合併的要求。 因此， 必須在集團公 司的會計系統中考慮。
合併準備
R/3 系統資產管理模組可以
• 為集團 (與本地分類帳折舊並行) 統一的折舊保留特殊折舊範圍
• 準備集中的歷史貨幣換算或本地支持歷史集團貨幣中的折舊範圍
• 在轉換年度和下列年度中， 從個別科目結算和合併的財務報表角 度看， 適當地反映轉帳到其他集團公司的資產
集團範圍的管理會計
集成的資訊系統
對於當前有效的集團範圍管理會計， 用戶必須根據下列標準構建集成 的資訊系統：
• 法規
• 區域
• 產品要求
• 自由定義
對於國際資產管理， 需要回答下述問題：
• 集團範圍內如何比較特定資產值或資產分類更改？
• 集團範圍投資量如何進行分配和預算？
• 在集團內哪些資產範圍需要成本維護？
決策層資訊系統 (EIS)
SAP 可以通過 R/3 決策層資訊系統完整快捷地回答這些問題以及其他 問題。 EIS 為了製表目的， 將所有與集團相關的資料源集成。 其中的數 據來自於：
• R/3系統
• R/2系統
• 非SAP系統
• 組織外部資料來源
在自由定義的下拉報表中的選項以及標準報表提供了所有固定資產的 概覽， 並為個別資產分類和經濟單元進行了分析。
集團合併的詳細的法定標準以及集團範圍內管理會計資訊的要求使 R/3 系統資產管理模組成為國際性管理固定資產的重要工具。
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